Налоги в Италии для физических и юридических лиц
Кто и с чего платит налоги в Италии, актуальные ставки на 2026 год и на что обратить внимание при планировании переезда.
Подоходный налог физлиц (IRPEF) в 2026 году — 23% / 33% / 43% по трём ступеням дохода, плюс региональная (1,23–3,33%) и муниципальная (до 0,8%) надбавки. Компании платят IRES 24% и IVA (НДС) 22%. Налоговый резидент Италии платит налоги с дохода по всему миру, а не только с итальянского.
Кто платит налоги в Италии
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом, если большую часть года (более 183 дней) проживает в Италии, имеет там центр жизненных интересов или зарегистрировано в муниципальном реестре населения (anagrafe). Компания — налоговый резидент, если зарегистрирована в Италии, органы управления находятся в стране, либо деятельность ведётся в Италии не менее половины налогового периода.
IRPEF — налог на доходы физических лиц
Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) — это основной подоходный налог. Им облагаются: доходы от недвижимости, доходы от продажи имущества, доходы от капитала, заработная плата и пенсии, доходы от самозанятости (lavoro autonomo) и предпринимательства (impresa), дивиденды и прибыль товариществ.
Ставки IRPEF на 2026 год
| Доход | Ставка |
|---|---|
| до €28 000 | 23% |
| €28 000 – €50 000 | 33% |
| свыше €50 000 | 43% |
Ставка применяется не ко всему доходу, а последовательно к каждой части в своём диапазоне. Например, при доходе €35 000 в год: 23% с первых €28 000 и 33% с оставшихся €7 000.
Региональные и муниципальные надбавки
Поверх базовой ставки IRPEF начисляются: региональная надбавка от 1,23% до 3,33% (каждый регион устанавливает свою в этом коридоре) и муниципальная — от 0% до 0,8%. Например, в Пьемонте региональная ставка от 1,62% до 3,3% в зависимости от суммы дохода; в Абруццо — единая 1,73% на весь доход.
Как считается налог
- Суммируются все доходы по каждой категории.
- Из суммы вычитаются расходы и льготы, признанные законом — получается налогооблагаемая база.
- К базе применяются ставки по ступеням.
- Из результата вычитаются налоговые вычеты, если они предусмотрены.
Состав вычитаемых расходов разный для резидентов и нерезидентов: нерезиденты вычитают только пошлины и оплату госуслуг, резиденты — более широкий перечень (дети, иждивенцы, вложения в жильё), а также налоги, уплаченные в другой стране при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения.
Льготные режимы для физических лиц
Regime forfettario
Упрощённый режим для индивидуальных предпринимателей и самозанятых с доходом до €85 000 в год: вместо IRPEF и НДС уплачивается единый налог по ставке 15% от части дохода — учитывается не вся сумма, а доля 40–80% в зависимости от вида деятельности (коэффициент доходности), без вычета фактических расходов.
Ставка снижается до 5% на первые 5 лет, если деятельность действительно новая: аналогичной деятельностью нельзя было заниматься в предыдущие 3 года, и это не должно быть простым продолжением прежней работы по найму. Дополнительное условие: доход от найма и приравненных к нему источников не должен превышать €35 000 в год.
Режим impatriati (для переехавших специалистов)
Налоговая льгота для тех, кто переносит налоговое резидентство в Италию: облагается IRPEF только 50% дохода от найма или самозанятости (остальное освобождено), в пределах €600 000 дохода в год, на срок 5 лет. Если переезжаете с несовершеннолетним ребёнком (или он рождается/усыновляется в период действия льготы) — необлагаемая доля увеличивается, и облагается только 40% дохода.
Замещающие налоги
- Продажа недвижимости — можно выбрать замещающий налог 26% вместо включения дохода в базу IRPEF.
- Прирост капитала (включая криптовалюту) — облагается отдельно по ставке 26%.
Порог освобождения от налога (no tax area)
- Наёмные работники и пенсионеры — доход ниже €8 500 в год (Законом о бюджете 2026 порог для работников выровняли с пенсионерами; до этого у работников было €8 174).
- Самозанятые — доход ниже €5 500 в год.
- При наличии иждивенцев или вычитаемых расходов фактический порог может быть выше.
Налоги на зарубежные активы
Резиденты Италии, владеющие имуществом или счетами за рубежом, декларируют их отдельно и платят два специфических налога.
IVIE — налог на зарубежную недвижимость
Базовая ставка 1,06% от стоимости объекта (повышена с 0,76% Законом о бюджете 2024), снижается до 0,4% для недвижимости, используемой как основное жильё определённых категорий. Для стран ЕС/ЕЭЗ используется кадастровая стоимость (или цена по договору купли-продажи при её отсутствии); для остальных стран — стоимость по договору или рыночная. Уплаченные в стране нахождения объекта налоги можно зачесть при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения.
IVAFE — налог на зарубежные финансовые активы
Применяется к банковским счетам, ценным бумагам, страховым полисам, иностранной валюте и другим финансовым активам за рубежом. Базовая ставка 0,2% от стоимости на конец года, повышенная 0,4% — для активов в странах из чёрного списка (non-cooperative states) с 2024 года. Плюс фиксированный сбор €34,20 в год за каждый счёт (€100 для компаний). Актив можно не декларировать, если его среднегодовая стоимость не превышает €5 000 и обороты за год не превышали €8 000 в любой из дней.
Основные налоги на имущество и транспорт
IMU — единый муниципальный налог на недвижимость
Ежегодный налог для владельцев недвижимости в Италии. Владельцы единственного основного жилья от уплаты освобождены. Ставка и порядок расчёта устанавливаются каждым муниципалитетом отдельно — точную сумму удобнее всего считать через калькулятор на сайте муниципалитета или сервисов недвижимости.
Bollo auto — транспортный налог
Рассчитывается по мощности двигателя в кВт и экологическому классу автомобиля (Евро 0–6), ставка отличается по регионам. Для мощных автомобилей (свыше 185 кВт) действует дополнительный налог, который снижается по мере старения автомобиля и обнуляется через 20 лет с момента регистрации.
Canone RAI — сбор за телевидение
Ежегодный сбор для владельцев жилья, подключённого к электросети — €90 в 2026 году, списывается через счёт за электроэнергию десятью платежами по €9. Можно оформить освобождение, если в доме нет телевизора, или по возрастной льготе (75+ при невысоком доходе).
Налог на наследство (Imposta di successione)
4% для супруга и родственников по прямой линии (свыше €1 000 000 на получателя), 6% для братьев/сестёр (свыше €100 000) и других родственников до 4-й степени без порога, 8% для остальных получателей без порога. Для резидентов Италии на момент смерти действует мировой принцип — учитываются все активы, для нерезидентов — только активы в Италии.
Гербовый сбор на финансовые продукты (imposta di bollo)
0,20% в год от стоимости портфеля ценных бумаг или баланса депозитного счёта; для обычных расчётных счетов — фиксированные €34,20 в год (€8,55 при ежеквартальной выписке), не взимается, если среднегодовой остаток ниже €5 000.
Основные налоги для компаний
| Налог | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| IRES — корпоративный подоходный налог | 24% | Компании и ИП — налоговые резиденты, с валовой прибыли |
| IVA — НДС | 22% (базовая), 4–10% льготные | Продажа товаров и услуг |
| IRAP — региональный налог на производственную деятельность | 3,9% (базовая), регионы могут корректировать | Компании, ведущие производство товаров или услуг |
Пониженные ставки IVA: 4% — продукты питания, напитки, сельхозпродукция; 5% — часть продуктов питания; 10% — электроэнергия и газ для бытового использования, медикаменты, восстановление зданий культурного наследия.
Нужна помощь с налоговым резидентством или декларацией?
Разберём вашу ситуацию и подскажем, какой режим выгоднее.